Millones de contribuyentes en México están a punto de experimentar un cambio en su nómina. La inflación, ese incremento silencioso de precios, ha forzado una actualización obligatoria en las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para 2026. Aunque el ajuste promete aliviar el bolsillo de la clase media, esconde un efecto adverso para un sector crucial de la fuerza laboral.
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Contexto fiscal: la razón obligatoria detrás del ajuste del ISR
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) formalizó la actualización de las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que aplican a ingresos gravables como salarios, comisiones y bonos. Este ajuste, el primero en tres años, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de diciembre de 2025.
El cambio no es discrecional, sino una disposición legal obligatoria, activada por el artículo 152 de la Ley del ISR. Esta ley establece que la actualización debe ocurrir cuando la inflación acumulada supera el 10% desde la última referencia.
Cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) confirmaron el detonante:
- La inflación acumulada entre noviembre de 2022 y noviembre de 2025 alcanzó el 13.21%.
Por este motivo, la reducción para los pagadores de impuestos viene cercana a este porcentaje. Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), explicó que este ajuste es una disposición por ley que beneficia a quienes mantendrán el mismo salario, pues si bien la inflación fue mayor al 13%, el ajuste al ISR se mueve en un rango cercano al 9%, dependiendo del nivel de ingresos del trabajador.
¿Quiénes se benefician de la nueva tabla del SAT en 2026?
El ajuste eleva los límites de los rangos en las tablas del ISR, lo que reduce la base sobre la que se calcula el impuesto. Esto se traduce en una menor retención sin necesidad de trámites adicionales, siempre que el contribuyente esté inscrito y al corriente ante el SAT.
Los principales beneficiarios de esta modificación, de acuerdo con sus ingresos, son:
- Personas asalariadas.
- Trabajadores independientes o con honorarios.
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional.
- Personas con ingresos por arrendamiento.
El impacto real en la nómina: ejemplos de ahorro
La tasa efectiva de ISR disminuirá, en promedio, un 9% respecto a 2025.Ejemplo 1: Ingresos de 12,000 pesos mensuales
Una persona con ingresos brutos por 12,000 pesos al mes:
- 2025: Pagó 1,033.15 pesos (tasa efectiva de 8.61%).
- 2026: Pagará 946.61 pesos (tasa efectiva de 7.88%).
- Ahorro mensual: 86.54 pesos (una reducción del 9.14% en el impuesto).
Ejemplo 2: Ingresos de 30,000 pesos mensuales
Estos mismos ingresos pagaron una tasa del 15.80% en 2025 (4,740 pesos), mientras que para 2026, la tasa baja a 15.06%, resultando en un pago de 4,519.65 pesos.Ejemplo 3: Ingresos diarios de 1,000 pesos
Salvador Rotter Aubanel, de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores de México, indicó que, con un ingreso de 1,000 pesos diarios, la retención del ISR quedará en 4,605 pesos, cuando en 2025 estaba por encima de los 5,000 pesos.
Los nuevos límites de exención y salarios mínimos
El ajuste es particularmente favorable para los sueldos bajos, al mover los rangos y retenciones aplicables.
- Límite exento aumentado: El límite superior para no pagar el impuesto, que era de 8,952.49 pesos, pasa a ser de 10,135.11 pesos mensuales.
- Salario mínimo exento: Quienes ganan hasta un salario mínimo en el territorio mexicano, a excepción de la zona fronteriza, quedan exentos del ISR debido al subsidio al empleo. El umbral exento es de 9,582.47 pesos al mes.
- Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN): En esta zona, los exentos son quienes ganen menos de 13,409.80 pesos mensuales.
- Impacto en salarios altos: Los trabajadores que perciban más de tres salarios mínimos notarán una ligera disminución de su ISR, cercana al 10%.
Además, la SHCP recordó los nuevos salarios mínimos diarios para 2026: el salario mínimo general pasó de 278.80 a 315.04 pesos diarios, mientras que en la ZLFN subió de 419.88 a 440.87 pesos diarios.
El patrón que castiga a 18 millones de mexicanos
Pese a los beneficios generales de la actualización, no todos los trabajadores verán una ganancia. Cerca del 30% de los trabajadores podrían perder poder adquisitivo con el ajuste.
El impacto negativo no se concentra en los ingresos más altos, sino en aquellos salarios ligeramente superiores al mínimo, un sector que, según la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE) del Inegi, representa alrededor de 18 millones de personas (quienes ganan entre uno y dos salarios mínimos).
Salvador Rotter Aubanel explicó que un incremento mínimo en el salario diario puede provocar una retención mayor. Este fenómeno se ilustra con el siguiente ejemplo:
- Un trabajador con un sueldo diario de 378.04 pesos tiene un ingreso neto mensual de 10,843.89 pesos.
- Si ese sueldo sube apenas 96 centavos diarios, alcanzando 379 pesos, el ingreso neto mensual baja a 10,332.83 pesos.
- Esto implica una pérdida de 511 pesos en el ingreso neto, a pesar de haber recibido un aumento salarial bruto.
Especialmente, quienes perciban entre 9,587.50 pesos y 11,492 pesos mensuales podrían ser el grupo más afectado y quienes sigan viendo descuentos significativos de ISR en su recibo de pago en 2026.
Mecánica de cálculo: cómo saber tu retención en 2026
La tabla V del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 es la base para calcular los pagos provisionales mensuales. Con los ajustes, es posible que las personas suban al menos un renglón por nivel de ingresos en la tabla, aplicando límites y cuotas más bajas.
Para calcular el monto que se descontará de ISR cada mes, se deben seguir los siguientes pasos:
- Ubicar el rango de ingresos: Con la tabla del SAT identificada, ubicar el renglón correspondiente a los ingresos brutos mensuales.
- Restar el límite inferior: A los ingresos brutos mensuales se les resta el límite inferior de ese renglón.
- Calcular el impuesto marginal: A la diferencia obtenida se le aplica la tasa sobre el excedente (expresada en porcentaje).
- Sumar la cuota fija: Al impuesto marginal resultante se le suma la cuota fija correspondiente al renglón para obtener el monto total a descontar.
Es importante destacar que, aunque la retención quincenal o mensual aplica automáticamente, en cada caso particular pueden aplicar deducciones que sirven para reducir la tasa efectiva del impuesto cuando se presenta la declaración anual.
La actualización del ISR en 2026 es una respuesta técnica a la erosión inflacionaria que, si bien ofrece un alivio fiscal a millones, revela una falla estructural: el sistema impositivo mexicano sigue penalizando la transición de los trabajadores que logran apenas superar el umbral del salario mínimo. ¿Podrá este ajuste mitigar la pérdida de poder adquisitivo o simplemente reconfigura el problema para los sectores más vulnerables?
